Simples x Lucro Presumido
Compare os dois regimes por estimativa e veja qual tende a ser mais econômico para o seu caso.
⚖️ Simples x Lucro Presumido estimativa
Estimativa comparativa, não substitui um estudo tributário. Alíquotas de ISS/ICMS e encargos variam por município, estado e atividade. Confirme com o contador antes de decidir o regime.
Como chegamos ao cálculo (para o contador)
Premissas gerais: faturamento mensal constante (RBT12 = faturamento × 12). No Lucro Presumido soma-se o INSS patronal sobre a folha, que no Simples já está dentro do DAS.
SIMPLES NACIONAL RBT12 = faturamento × 12 Alíq. efetiva = (RBT12 × alíq nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12 DAS = faturamento × alíq efetiva Serviços: Fator R = folha ÷ receita. Se ≥ 28% → Anexo III, senão Anexo V. Anexo I (comércio): 4% · 7,3% · 9,5% · 10,7% · 14,3% · 19% Anexo III (serviços):6% · 11,2% · 13,5% · 16% · 21% · 33% Anexo IV (serviços): 4,5% · 9% · 10,2% · 14% · 22% · 33% Anexo V (serviços): 15,5% · 18% · 19,5% · 20,5% · 23% · 30,5% Anexo IV: a CPP (INSS patronal) NÃO está no DAS. Some-se folha × 28%. LUCRO PRESUMIDO (soma dos tributos) Comércio: presunção IRPJ 8% e CSLL 12% Serviços: presunção IRPJ 32% e CSLL 32% IRPJ = base presumida × 15% (+ 10% sobre o que passar de R$ 20.000/mês) CSLL = base presumida × 9% PIS = 0,65% do faturamento COFINS = 3% do faturamento ISS/ICMS = percentual informado × faturamento INSS patronal = folha × 28% (CPP 20% + RAT/terceiros, aproximado)
Limites: não considera créditos de PIS/COFINS, benefícios fiscais, Pró-labore, IRPJ trimestral x anual, nem particularidades de cada CNAE. O percentual de ISS/ICMS e o encargo sobre a folha são aproximações que você deve ajustar ao caso real.
Fontes: tabelas do Simples Nacional (LC 123/2006) e regras do Lucro Presumido, Receita Federal.
Escolher entre Simples Nacional e Lucro Presumido é uma das decisões que mais pesam no bolso de uma empresa. O Simples reúne os tributos em uma guia só (o DAS), enquanto o Lucro Presumido soma IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, ISS ou ICMS e o INSS patronal sobre a folha.
Esta calculadora coloca os dois regimes lado a lado, considerando o Fator R nos serviços e o INSS patronal por fora, para mostrar qual tende a sair mais barato no seu caso. É uma estimativa para orientar a decisão, que deve ser confirmada com o contador.
Perguntas frequentes
Simples Nacional ou Lucro Presumido: qual paga menos imposto?
Depende do faturamento, da atividade e da folha de pagamento. Em geral, o Simples tende a ser mais econômico para faturamentos menores e folha alta, enquanto o Lucro Presumido pode compensar em margens altas e pouca folha. Esta calculadora estima os dois lado a lado.
O que o Lucro Presumido inclui que o Simples não mostra?
No Lucro Presumido, além de IRPJ, CSLL, PIS e Cofins, a empresa paga o INSS patronal sobre a folha por fora (cerca de 28%). No Simples, essa contribuição já está dentro do DAS, exceto no Anexo IV. A calculadora considera isso para a comparação ser justa.
O que é o Fator R?
É a relação entre a folha de pagamento e o faturamento. Para serviços, se a folha for igual ou maior que 28% da receita, a empresa vai para o Anexo III (alíquotas menores); abaixo disso, vai para o Anexo V.
Essa comparação substitui um planejamento tributário?
Não. É uma estimativa com premissas claras. A escolha do regime envolve ISS/ICMS que variam por município e estado, créditos e particularidades de cada CNAE, e deve ser feita com o contador.